El SAT puede negar devoluciones por falta de contabilidad, incluso a contribuyentes no obligados. Conoce tus derechos y cómo defenderte.

En los últimos meses, diversos contribuyentes han enfrentado una negativa del SAT al solicitar la devolución de su saldo a favor. El motivo: no haber entregado su contabilidad. Esto ha generado preocupación, especialmente entre quienes no están legalmente obligados a llevar una.

¿Quiénes no están obligados a llevar contabilidad?

La Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que ciertos contribuyentes están exentos de llevar contabilidad formal. Entre ellos:

Personas físicas con ingresos exclusivamente por sueldos y salarios.

Contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).

Personas físicas por arrendamiento o actividad empresarial con ingresos bajos, que optan por esquemas simplificados.

A pesar de esto, en algunos procesos de devolución, el SAT ha solicitado información como pólizas contables o balanzas, documentos que dichos contribuyentes no están obligados a generar.

¿Por qué el SAT rechaza la devolución?

Cuando no se entrega la documentación solicitada, el SAT puede considerar que no se cumplió con los requisitos formales del trámite y, en consecuencia, declarar improcedente la devolución.

Este criterio ha sido señalado como injusto, ya que puede violar derechos del contribuyente si se omite el análisis de su régimen fiscal y sus obligaciones reales.

¿Qué hacer si el SAT rechaza tu devolución por este motivo?

Si no estás obligado a llevar contabilidad y el SAT niega tu devolución, puedes tomar las siguientes acciones:

1. Aclara tu situación ante el SAT

Responde formalmente al requerimiento, explicando tu régimen fiscal y citando la base legal que te exime de llevar contabilidad. Incluye evidencia de ingresos y egresos como respaldo (facturas, estados de cuenta, etc.).

2. Solicita apoyo a la Prodecon

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) ofrece asesoría gratuita. Puedes presentar una queja para que interceda ante el SAT y se revise tu caso.

3. Impugna mediante juicio de nulidad

Si la negativa persiste, puedes presentar un juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa, para que se evalúe si la resolución fue emitida conforme a derecho.

Recomendación final

Aunque tu régimen no te obligue a llevar contabilidad, siempre es recomendable conservar organizada toda tu documentación fiscal. Tener comprobantes, facturas y estados de cuenta puede hacer la diferencia al enfrentar una revisión.

—

SAT, devolución de impuestos, contabilidad, régimen simplificado, RESICO, Prodecon, juicio de nulidad, fiscal 2025, personas físicas